Od 1 lipca 2015 roku weszły w życie zmiany w VAT. Odwrotnym obciążeniem została objęta dodatkowa pula produktów, w tym laptopy, smartfony, komórki i tablety zakupione za więcej niż 20 000 złotych w ramach jednolitej gospodarczo transakcji. Jak rozliczyć fakturę VAT dotyczącą odwrotnego obciążenia? Oto poradnik:
Poniższy opis dotyczy rozliczenia faktury VAT, na której znalazła się adnotacja „odwrotne obciążenie”. Może ona dotyczyć produktów takich jak:
- pręty stalowe i inne produkty ze stali,
- smartfony, tablety, komórki, tablety, konsole do gier wideo i zręcznościowych,
- nieobrobione metale: ołów, cynk, cynę, nikiel, aluminium,
- złoto w postaci surowca lub produktu, metale szlachetne platerowane srebrem i platyną, biżuterię, arkusze żeberkowane ze stali niestopowej,
- urządzenia do gier hazardowych itd.
Należy pamiętać, że faktura tego rodzaju nie będzie zawierała wskazówek co do stawek podatku. Jako stawka podatku może być użyte oznaczenie OO („odwrotne obciążenie”), NP („nie podlega”) lub RC (francuskie „odwrotne obciążenie”).
Niektórzy dostawcy błędnie jako stawkę podatku wpisują „0%” lub jako kwotę – „0”. Nie należy sugerować się tą liczbą, a podatek należy zapłacić według obowiązujących stawek.
Jak rozliczyć fakturę VAT dotyczącą odwrotnego obciążenia
Rozliczenie podatku należnego powinno zostać ujęte w pozycjach:
- 41. (kwota netto) i 42. (kwota brutto) w części C deklaracji VAT,
- 51. i 52. w części D deklaracji VAT.
Część D uzupełniamy wyłącznie wtedy, gdy nabycie towaru daje prawo do odliczeń podatku naliczonego.
>>> PRZYDA SIĘ: VAT-7 (15) interaktywny druk PDF * VAT-7K (9) interaktywny druk PDF
Podstawa prawna: art. 17 ust. 1 pkt 7 ustawy o podatku od towarów i usług
